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      1. 灞桥区2018年营养改善计划资金项目绩效评价报告

        为进一步加强专项资金管理,强化支出责任和效率意识,优化资源配置,控制节约成本、提升专项资金保障的公共产品质量和公共服务水平,提高财政资金的使用效益,根据《西安市灞桥区财政局关于印发2019年预算绩效管理工作计划的通知》(灞财发[2019]34号)安排,灞桥区财政局监察科成立评价小组,对“灞桥区2018年营养改善计划资金”开展了项目支出绩效评价,现将评价工作有关情况报告如下:

        一、 项目基本情况

        立项背景

        为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020)》(国办发〔2011〕54号)和《陕西省人民政府关于贯彻落实<国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020)>的实施意见》,稳步推进我省农村义务教育学生营养改善工作,增强学生体质,促进学生身心健康成长,根据《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》(国办发〔2011〕54号)精神,陕西省教育厅于2012年申报本项目,并成功立项。2012年3月2日,经省政府同意,印发了《陕西省实施农村义务教育学生营养改善计划工作方案》(陕政办发〔2012〕25号),按照“政府主导、试点先行、因地制宜、重点突出”的原则,正式启动本项目。

        (二)专项资金管理方式、扶持范围和内容

        1、《西安市农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理办法》(市财发[2013]325号)(以下简称《管理办法》)规定:专项资金实行专款专用、专账核算,不得以现金形式直接发放给学生个人和家长,不得用于补贴教职工伙食和学校公用经费支出,不得用于劳务费、宣传费、运输费等工作经费,坚决杜绝各种形式的克扣、截留、挤占和挪用。设有监督检查和绩效评价的工作机制。

        2、“2018农村义务教育学生营养改善计划项目” 专项资金扶持范围为灞桥区46所义务教育阶段学校,包括31所农村义务教育阶段学校和15所城市义务教育阶段学校,享受学生总人数14321名,灞桥区农村义务教育学生营养改善计划补助项目属经常性项目,已实现全覆盖,还兼顾部分义务教育主城区学校家庭经济困难以及残疾家庭的学生。

        3、专项资金扶持内容为:“2018农村义务教育学生营养改善计划项目”按每生每天4元标准提供免费营养午餐补助,全年学生在校时间按200天计算。

        (三)资金安排情况

        “2018农村义务教育学生营养改善计划项目”涉及46所义务教育阶段学校,区级配套195.8376万元。

        二、主要指标分析

        (一)投入类指标

        主要评价项目立项和资金落实情况,项目立项指标包括项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性;资金落实指标包括资金到位率、及时率。该项指标赋分20分,评价得分20分。

        1、立项规范性,指标分值3分,评价得分3分。

        “2018农村义务教育学生营养改善计划项目”设立符合中省市文件精神,资金扶持方式、范围和内容明确,项目申报和审批符合《管理办法》要求,程序合规。一是根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010--2020年)》和《陕西省实施农村义务教育学生营养改善计划工作方案》,制定《实施农村义务教育学生营养改善计划工作方案》,明确了工作总体目标和任务。二严格遵守西安市财政局、教育局制定的《西安市农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理办法》(市财发[2013]325号),明确了专项资金使用范围,资金分配办法、项目申报条件、资金拨付程序等。三是项目申报和审批程序严格按照《管理办法》规定,由学校向辖区教育和财政申报项目报告,区教育和财政部门对学校申报项目的真实性、合理性和科学性审核后,拟定本区资金申请报告,连同学校申请报告上报市级教育和财政部门审核。市级教育和财政部门组织专家组对区报送的资料进行评审。对审核通过的中省项目,将评审意见以及区报送的项目资料装订成册,随同市级资金申请报告一并上报省教育厅和财政厅。

        2、绩效目标合理性,指标分值2分,评价得分2分。

        农村义务教育学生营养改善计划补助资金中,项目名称、内容、人数和补助金额基本符合《实施方案》和《管理办法》相关规定和要求。

        3、绩效目标明确性,指标分值3分,评价得分3分。

        该项目总体目标明确,具体项目绩效目标编报完整。

        4、资金到位率,指标分值6分,评价得分6分。

        灞桥区区级配套资金计划195.8376万元,已经全部拨付到各项目学校,实际拨付195.8376万元,到位率为100.00%。

        5、资金及时率,指标分值6分,评价得分6分。

        灞桥区财政和教育部门根据项目实施进度,及时支付项目款,资金到位及时率100%。

        (二)过程类指标

        主要评价业务管理和财务管理情况。业务管理指标包括业务制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性;财务管理情况包括财务管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性。该项指标赋分30分,评价得分26.03分。

        1、业务制度健全性,指标分值4分,评价得分3.80分。

        该项目业务管理制度基本健全。一是顶层制度健全,制定《西安市农村义务教育学生营养改善计划实施方案》(市政办发[2012]195号)、《西安市农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理办法》(市财发[2013]325号)等制度办法,对项目总体目标规划、资金使用范围、项目申报条件、资金申报拨付程序、监督管理与绩效评价等方面作出明确要求、为项目顺利实施提供制度保障。二是区、学校建立了立项、招标,审批、政府采购、验收、档案管理、实施方案考核等办法。

        主要存在的问题:常家湾小学营养计划相关制度不完善、且无相关考核办法及实施方案;鹿原中学营养计划相关制度不完善;

        2、业务管理制度执行有效性,指标分值8分,评价得分7.25分。

        该项目业务管理制度执行比较规范,制度执行过程基本有效。一是市和区县教育和财政部门能够按照《实施方案》和《管理办法》有关规定,严格项目申报和审批程序。二是大部分项目立项、招标、验收等环节运行基本规范合理,资料归档比较完整。三是区教育部门每年定期对项目进行督导检查,促使项目顺利完成。

        主要存在的问题:常家湾小学、灞桥镇小学、白鹿原小学、56中学未实行陪餐制度;79中学、56中学营养计划公示栏为空;常家湾小学、灞桥镇小学无废油污回收记录及消毒记录;王村小学无出入库验收记录、每日销毁记录、废油污处理记录,狄寨小学无出入库验收记录。

        3、项目质量可控性,分值3分,评价得分2.9分。一是大部分学校对项目设计、检查验收等环节能够按照工作流程和质量标准执行。

        主要存在的问题:白鹿原小学无营养餐日常工作检查情况记录及自查资料。

        4、财务管理制度健全性,指标分值2分,评价得分2分。

        区教育部门和项目学校财务管理制度健全,项目资金按照《管理办法》规定严格执行国库集中支付制度,专款专用,专账核算。

        5、资金使用合规性,指标分值7分,评价得分5.38分。包括资金使用率、使用合规性和资产利用率。

        一是“2018年农村义务教育学生营养改善计划项目”计划资金195.8376万元,实际到位195.8376万元,实际支出195.8376 万元,资金使用率100.00%。二是项目支出合规性执行较好,经过对抽查学校补助资金财务资料核查,未发现不合规现象。三是抽查项目20所学校,资金使用率为100.00%。

        主要存在的问题:常家湾小学、47中等16所中小学补助的食品材料支出计入“事业支出”,与申报的结算单金额不一致,致使财政拨款与项目支出不平衡。

        6、财务监控有效性,指标分值6分,评价得分4.7分。

        一是学校项目会计核算合规、合法,财务资料完整、真实。二是大部分项目资产管理制度执行较好。

        主要存在的问题:王村小学等7所中小学资金专账核算,但未按照项目设置收支明细账,致使每个项目收支余不明晰;19中将义务段的补助资金误计入高中部;白鹿原小学、狄寨小学未及时支付供应商的货款,不能及时索证发票,致使账务处理不及时。

        (三)产出类指标

        主要评价实际完成率、完成及时率、质量达标率。本指标赋分20分,评价得分20分。

        1、实际完成率,指标分值10分,评价得分10分。

        “2018年农村义务教育学生营养改善计划项目”46所义务教育阶段学校,将专项资金直接存入受助学生不能变现和用于其他消费的个人就餐卡、发放餐券或直接提供就餐,全部用到学生口中,没有盈余,并经学生本人签字确认。项目完成率为100.00%。本次抽查20所学校,项目完成率为100.00%。

        2、完成及时率,指标分数5分,评价得分5分。

        抽查20所学校,均能够及时完成,完成及时率为100.00%。

        3、质量达标率,指标分数5分,评价得分5分。

        抽查20所学校未发生一餐食品安全质量事故,项目完工质量较好,质量达标率为100.00%。

        (四)效果类指标

        主要评价社会效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度。本指标赋分30分,评价得分28.50分。

        1、社会效益指标分值16分,评价得分16分。

        “农村义务教育学生营养改善计划”自实施以来,在一定程度上提高了学生的学生能力,健全了学生的体魄。改变了学生偏食、暴食、厌食的坏习惯,学生的营养状况有所改善,学生的身高体重有所增长,学生不讲卫生的习惯完全改掉了,学生的免疫力增强了,学生生病的减少了,学生偏瘦的减少了,学生的贫血率下降了。同时采取食堂供餐的学校需雇佣食堂工勤人员,也给当地农民增加了就业机会。得到了学生、家长、学校及社会各界的高度认可。

        2、可持续影响,指标分值4分,评价得分4分。

        青少年是祖国的未来、民族的希望。青少年的营养状况,不仅关系着个人的成长发育和全面发展,也关系着整个民族素质的提升。灞桥区农村中小学存在营养不良问题,以贫困生和家庭经济困难的学生为重点,启动实施农村义务教育学生营养改善计划,对学生营养状况进行科学干预,逐步增强学生体质,是坚持以人为本、落实科学发展观的具体体现,从实施过程中的社会效果,学生营养改善计划补助经费是一个社会反响好、可持续性强的项目,值得继续开展。

        3、社会公众或服务对象满意度,指标分值10分,评价得分8.50分。

        发放调查问卷结果显示:学生对学校营养餐的满意度为89.80%,家长对营养餐的满意度为80.20%,综合统计家长和学生对项目的综合满意度为85.00%。

        主要存在的问题:调查问卷反映食品饭菜种类尽可能丰富多样;应改善学生食堂硬件条件,完善配套设施,确保食堂建设和配套设施满足学生就餐需求。

        三、总体评价

        (一)总体评价

        本次重点抽查了20所学校,根据财政部《项目支出绩效评价共性指标体系框架》和《西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法》,评价组采用比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法,对抽查项目核查结果经过分析、计算得出“2018年农村义务教育学生营养改善计划项目”整体评价为94.53分,评定结果为“优”。

        “2018年农村义务教育学生营养改善计划项目”

        绩效指标综合计算得分表

        项目

        标准分值

        项目综合得分

        得分率

        投入类

        20.00

        20.00

        100.00%

        过程类

        30.00

        26.03

        86.77%

        产出类

        20.00

        20.00

        100.00%

        效果类

        30.00

        28.50

        95.00%

        合计

        100.00

        94.53

        94.53%

        抽查学校项目评价结果级次表 单位:个

        学校

        评“优”项目

        评“良”项目

        评“一般“项目

        评“差“项目

        1、47中学

        1

        2、三殿小学

        1

        3、高桥小学

        1

        4、高桥中学

        1

        5、常家湾小学

        1

        6、19中学

        1

        7、惠王中心小学

        1

        8、王村小学

        1

        9、赵庄小学

        1

        10、79中学

        1

        11、务庄中心小学

        1

        12、古都希望小学

        1

        13、灞桥镇小学

        1

        14、豁口小学

        1

        15、62中学

        1

        16、白鹿原中心小学

        1

        17、狄寨小学

        1

        18、鹿原中学

        1

        19、老洞小学

        1

        20、56中学

        1

        总计

        19

        1

        (二)主要绩效

        1、灞桥区根据《国务院办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见》(国办发[2011]54号)和《陕西省实施农村义务教育学生营养改善计划工作方案》等文件精神组织实施学生营养改善计划。按照“政府统筹、教育牵头、部门协作、学校执行”的原则,多措并举,全力推进学生营养改善计划,按照项目计划原则,充分使用国家补助资金,推动营养改善计划由加餐模式稳步向供餐模式过渡。为加强农村义务教育学生营养改善计划的领导,决定成立灞桥区农村义务教育学生营养改善计划的领导小组,领导小组由常务副区长任组长,区政府办、区教育局、区药监局、区卫计局、区财政局、区发改委、区农林局、质监灞桥分局、工商灞桥分局、区物价局、区监察局、区审计局、区外宣办和各街道办事处等为成员单位,并在区教育局设立办公室。由区教育局牵头负责按照有关规定分解和落实责任,建立符合实际的工作机制和管理制度,细化实施方案,制定免费供餐标准,确保工作安全、顺利开展。

        2、各相关职能部门能够按照工作和责任分工,充分发挥部门职能作用,认真履职尽责,加强检查指导,研究解决工作实施过程中遇到的困难和问题,及时总结经验,加快建立长效工作机制。

        教育局负责统筹协调、预算管理、复核补贴资料和向区财政申请下拨学校补贴资金,其中德艺文体科负责对区直管项目学校上报的相关证明材料和汇总表进行复核;计财科负责监督学校申请及划拨补助资金;区营养办主要负责项目实施和监管、学生营养健康状况的监测、供货企业的确定,营养餐供货企业严格按照政府统一采购程序产生。

        区直管的46所中小学校在“农村义务教育营养改善计划”领导小组的统一领导下,制订了工作方案,落实了工作职责,完善了工作机制,实行了校长负责制,决定本校学生午餐的单价、负责受补学生的审核、统计和申报工作,包括对学生提供的申报资料进行初步审核、统计本校申报数据并向教育局进行补贴汇总申报,对受助学生落实补贴对应事项。并且与食堂管理员、班主任、教师层层签订责任书,农村学校成立了家长、学生、教师代表共同参加的营养改善计划监督小组,广泛接受社会监督。贯彻“谁主管、谁负责”的原则,逐步建立了合理的管理体系和应急管理机制,确保了“学生营养餐”计划正常有序地进行。

        3、加强监管与督查,确保学生营养改善计划工作的安全运行。一是加强对供货企业的监管。营养办除与供货企业签订目标责任书外,还要求供货企业签订了《承诺书》,要求供货企业提供托盘、提篮;定做上墙的管理制度,加强了对供货企业的监管。各成员单位组成督查组,先后多次到供货企业食品仓储、配送中心进行检查,对发现的问题下发整改通知书督促整改,对整改不力的,依照合同等有关规定进行处罚。二是加强对中小学校工作的督查,营养办组织由人大代表、政协委员、家长、学生、教师代表参加的营养改善工作监督小组。定期或不定期对各部门、各校工作开展情况进行动态监督和管理,将此项工作纳入学校办学目标考核指标体系,确保此项工作顺利实施,有效推进。三是设立专项公示牌,定期公布学生营养改善计划资金总量、配餐标准、带量食谱,以及用餐学生名单等信息,主动接受学生、家长及社会各界的监督。四是各学校对本校营养餐的接收、发放、食用等情况及在实施过程中遇到的问题每日汇总后向营养办报告,畅通了信息反馈渠道,确保发现的问题能够及时整改。五是加强食品安全工作,区质检、药监、卫生等部门多次深入学校检查、指导,先后多次举办中小学校校长、管理人员培训会,企业营养专家、食品药品监督管理部门专家、卫生防疫部门领导等对与会人员进行专题培训。

        四、评价中发现的问题和不足

        (一)业务制度不健全

        常家湾小学、鹿原中学营养计划相关制度不完善;常家湾小学无相关考核办法及实施方案。

        (二)业务管理和财务管理不规范

        1、业务管理问题

        常家湾小学、灞桥镇小学无领导陪餐记录、无废油污回收记录、无消毒记录;王村小学无出入库验收记录、每日销毁记录、废油污处理记录,79中学、56中学营养计划公示栏为空、未实行陪餐制度;狄寨小学无出入库验收记录;白鹿原小学无检查记录及自评资料。

        2、财务管理问题

        常家湾小学、47中等16所中小学将食品材料的支出全部计入事业支出,与申报的结算单金额不一致,没有按照项目设置收入支出明细,致使财政拨款与项目支出不对应、不平衡。

        王村小学、79中等7所中小学资金进行专账核算,但未按照项目设置收支备查账,致使项目收支余不明晰;19中将义务段的补助资金误计入高中部;白鹿原小学、狄寨小学未及时支付供应商的货款,不能及时索证发票,致使账务处理不及时。

        (二)意见和建议

        1、完善业务管理制度,加强财务管理

        (1)对常家湾小学、鹿原中学营养计划相关制度不完善;常家湾小学无相关考核办法及实施方案问题,应建立健全相关制度依据。

        (2)对白鹿原小学、鹿原中学、56中学未实行陪餐制度;79中学、56中学营养计划公示栏为空;常家湾小学、灞桥镇小学无领导陪餐记录、无废油污回收记录、无消毒记录;狄寨小学、王村小学无出入库验收记录、每日销毁记录、废油污处理记录;白鹿原小学无营养餐日常工作检查情况记录及自查资料问题,应及时完善制度,在日后工作中按照相关规定执行,接受社会各界的监督检查。

        (3)对47中、三殿小学等7所学校专账核算不规范问题,应加大检查力度,及时纠正资金管理方面的漏洞,确保资金运行安全有效。

        (4)对王村小学、79中等7所中小学未按照项目设置收支明细备查账;19中将义务段的补助资金误计入高中部;白鹿原小学、狄寨小学账务处理不及时。应按照项目进行明细核算,建立备查账,做到项目收支余明晰,财政收支平衡,便于年终决算。

        2、营养知识有待提高。通过开设健康饮食教育课或专题讲座的方式对学生进行教育,并通过加强社会宣传的方式对学生家长进行教育,使他们转变观念,形成正确的饮食观,养成良好的饮食习惯。

        3、加大政府投入力度。针对物价上涨、物流成本高、学校设施设备短缺等问题,结合灞桥区经济实际,加大投入力度,改善学生食堂硬件条件,完善配套设施,确保食堂建设和配套设施,满足学生就餐需求。

        4、营养餐实施后,对项目实施学校应全面跟踪了解学生营养改善状况,建立学生营养状况和体制健康监测评估制度,为开展营养改善工作绩效评估提供科学依据。

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