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      1. 灞桥区税收优惠政策在线访谈

        主持人:各位网友大家好,这里是西安市灞桥区政府门户网站在线访谈节目现场。2020年的新冠肺炎疫情给国家、企业带来了诸多困难,为了开展疫情防控、鼓励企业发展,减轻企业负担,帮助企业渡过难关,国家、省市包括我区都相继出台了一系列税收优惠政策。今天我们非常高兴地请到了西安市灞桥区税务局劳务税科科长牟宝平同志,来为各位网友就我区今年税收优惠政策有关问题进行解读和交流。


        主持人:牟科长您好,欢迎您做客本期访谈。

        嘉 宾:主持人好,各位网友好!


        主持人:牟科长,我区的企业都已陆续复工复产,您能先为大家简单介绍一下目前都有哪些税收优惠政策呢?

        嘉 宾:好的主持人,疫情发生以来,为充分发挥税收服务经济社会发展大局的作用,按照党中央、国务院统一部署,国家税务总局会同财政部等部门,先后出台了一系列税费优惠政策,其中,涉及增值税的有三个公告,分别是《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)。国家出台的上述税收优惠政策针对性强、含金量高,聚焦疫情防控的关键领域和重点环节,对于纾解特殊时期企业经营困难发挥了重要作用。


        主持人:我也仔细看了下您说的这三个公告,覆盖面还是挺广的,请您具体介绍一下这三个公告主要侧重哪些方面呢?

        嘉 宾:在8号、9号公告中,涉及增值税的政策重要有四项,一是重点防疫物资生产企业享受留抵退税政策,二是重点防疫物资的运输免征增值税,三是提供交通运输、生活服务以及快递收派服务免征增值税,四是无偿捐赠用于疫情防控的货物免征增值税。对于13号公告主要是关于支持个体工商户复工复业增值税政策。自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


        主持人:针对我们灞桥区来说,政策的受众面到底有多大?或者说有多少纳税人可以享受到优惠政策,对于政策宣传和政策的落实,我们税务部门有没有什么相关的保障措施?

        嘉 宾:本次疫情影响最大的行业是餐饮、住宿、旅游等生活服务行业,我们灞桥区登记提供生活服务的纳税人近三千户,占所有纳税人的15%左右,群体还是很大的。截止3月底,提供生活服务以及快递服务和收派服务享受减免税的增值税一般纳税人36户,减免增值税97万元。这里要解释一下,小规模纳税人基本都是属于按季申报的,这一方面的减免税数据只有等到4月申报期结束后才能反映出来。

        在宣传方面,灞桥区税务局第一时间通过微信、钉钉、QQ群等有效手段推送政策,并将特殊税务处理通过不接触网络视频授课的方式解读,并及时回答纳税人的问题,帮助纳税懂政策,能开票,会申报。重点疫情防控物资生产企业,则是安排专人登记台账,进行网络跟踪辅导,实时掌握申报信息,督促纳税人享受政策。小规模纳税人重点是发票开具,因为政策出台仅比开票日期提前了一天,需要全覆盖、大规模的政策推送,辅导宣传工作难度还是比较大的。同时还要通过监控开票信息,未按照政策规定开具发票的及时跟进,了解纳税人实际情况分别处理,最大限度促进政策落地。目前已经辅导错误开具发票的280户纳税人准确开具发票。


        主持人:疫情防控重点保障物资生产企业的留抵退税政策,是不是可以理解为只要生产疫情防控重点保障物资的企业都可以享受这项政策。那么我们灞桥区这样的生产企业应该不少,享受政策的情况又怎样?

        嘉 宾:疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这是政策的规定,但是符合条件的纳税人必须是在省级及省级以上的发改委或者工信部门发布的名单中的企业才可享受这项政策,也就是说,要通过向发改委和工信部门申请获批后才有资格享受。我们已经积极向辖区有疫情防控保障物资生产企业做了政策宣传,鼓励他们申请享受政策。

        目前,灞桥已经获批的生产企业有5户,发改委发布三户,工信部门发布两户。由于我们企业盈利能力比较好,没有增值税期末留抵税款,无退税。


        主持人:您刚才提到了纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税的政策,这对于运输行业来说是个非常利好的消息,这一方面还有什么要注意的?

        嘉 宾:首先我解释一下,这项政策不是针对运输行业的,政策的描述是提供疫情防控重点保障物资运输收入,免征增值税,并没有设定主体,也就是说,不论是什么样的企业,只要在疫情防控期间运送重点保障物资取得运输收入都可以享受政策。其次,疫情防控重点保障物资也不是泛指,必须是工信部门划定的具体范围。有防疫物资的,如:口罩、防护服、消毒用品、帐篷等;也有生活必需品,如:蔬菜、米面油等。只要符合规定,纳税人就可以申报免征增值税。


        主持人:总理在国务院的会议提出,个体工商户的开票征收率要下调,刚才介绍了也有相关的政策出台,我记得在这之前,个体工商户是享受小微企业政策,那么这次出台的意义在哪里?

        嘉 宾:这个问题很好。需要说明的是,财政部、国家税务总局2020年第13号公告,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。不仅仅是指个体工商户,而是所有的增值税小规模纳税人。(包括个体工商户和不是增值税一般纳税人的企业)

        小微企业政策是小规模纳税人月收入不超过10万元或者季度收入不超过30万元的免征增值税。但是随着经济的发展,还是有相当一部分小规模纳税人会超过这个标准,那么就会全额按照3%缴纳增值税,13号公告惠及所有小规模纳税人;这个政策最为重要的一点是即使纳税人开具增值税专用发票,也可以享受减免税政策,突破了以往开具增值税专用发票不得减免的限制。

        尽管政策执行期只有三个月(3月1日-5月31日),但是对于小规模纳税人来讲,税负降低幅度达到了66.67%,再配合小微企业政策以及提供生活服务、快递收派服务等政策,对于促进小规模纳税人复工复产效应还是非常明显的。


        主持人:疫情防控牵动着每一个人的心,大家纷纷献爱心,灞桥区也有很多企业积极主动承担社会责任,捐款捐物,国家对这些爱心企业有没有税收政策的倾斜呢?

        嘉 宾:我们非常感动社会上这些有责任感、有爱心的企业家,在国家遭受重大疫情的时候,能够站出来奉献爱心。作为税务人员,在日常的工作中,我们能够感觉企业经营过程中的各种不容易,而非常时期,大家舍小家为大家,非常让人敬佩。

        刚才我也介绍了,9号公告第三条单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。这次捐赠政策也突破了以往的政策限制,直接向承担疫情防治的医院捐赠也可以享受政策。

        需要注意的,也是我们在税收宣传辅导中特别强调的两点。一是捐赠的标的物必须是货物,不是现金,也不是服务。这点必须明确。第二点是作为免税的证明材料,必须取得受赠单位开具的捐赠票据。


        主持人:最近有网友反映,他们是从事酒店经营的,一月份开具了住宿的增值税专用发票,餐饮开的是普通发票。按照规定,开具增值税专用发票不能享受免税政策,那企业该如何享受政策?

        嘉 宾:开具增值税专用发票不得免征增值税是政策的原则。但是如果纳税人收回作废专用发票或者红冲处理,再开具免税发票还是可以享受政策的。本次疫情突发,有加之正处春节假日,政策出台与执行期有时间差异。政策上有两种处理方式。

        第一种方式,纳税人可以跟服务购买方进行沟通,如果可以做冲红处理,那么纳税人在一月份先享受免税政策,然后最迟在政策执行到期后一个月内冲红处理。对于普通发票,可以直接享受免征增值税政策。政策只适用于一月份。如果二月份继续开具增值税专用发票则意味着纳税人放弃免税政策,就全额征收增值税了。

        第二种方式,一月份纳税人与对方沟通后确定无法收回增值税专用发票,那么专用发票缴纳税款,普通发票免征增值税,同样政策适用一月份。


        主持人:好的,感谢牟科长参加这期的访谈节目,各位网友我们下期见。

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